樂昌市審計(jì)局局長 鄒曉燕
主任、各位副主任、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2017年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2017年，市審計(jì)局在市委、市政府和韶關(guān)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大及習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作作出的重要批示精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，完善審計(jì)機(jī)制，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金、國有資產(chǎn)、公共資源等重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督，從體制、機(jī)制、制度層面提示問題，分析原因，提出建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和保障作用。2017年，審計(jì)局完成各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目20個(gè)，提出審計(jì)建議44條?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
審計(jì)結(jié)果表明，各單位認(rèn)真執(zhí)行第十五屆人大第二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，2017年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。縣級(jí)一般公共預(yù)算總收入371,613萬元，總支出345,069萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)26,544萬元；政府性基金預(yù)算總收入50,137萬元，總支出42,917萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)7,220萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入581萬元，總支出581萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余為0；社保基金預(yù)算總收入90,443萬元，總支出96,999萬元。
——強(qiáng)化管理，財(cái)政收入比上年略有增長。2017年，一般公共預(yù)算收入59,099萬元，完成預(yù)算的101.42%，比上年同期增長15.06%；全市爭取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金達(dá)217,316萬元，比上年同期增長26.83%。
——統(tǒng)籌兼顧，財(cái)政支出得到保障。2017年，財(cái)政部門按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則，從嚴(yán)控制一般性支出，全力保障和改善民生事業(yè)，逐步提高民生福利，全市用于教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、農(nóng)林水事務(wù)、城鄉(xiāng)社區(qū)等與人民群眾生活直接相關(guān)的支出達(dá)到27.69億元，占一般公共預(yù)算支出的85.98%。
——深化改革，財(cái)政管理成效凸現(xiàn)。深化預(yù)算制度改革，推進(jìn)預(yù)決算公開工作，深化國庫集中支付改革，完善預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，積極盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，建立人大和審計(jì)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)政資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。
2017年我市財(cái)政收入持續(xù)增長的難度加大，稅源結(jié)構(gòu)單一，支撐財(cái)政收入穩(wěn)定增長的重點(diǎn)稅源有限，政策性支出增長較快，收支矛盾仍然突出。
對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，市政府高度重視審計(jì)整改落實(shí)工作，根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見的要求，督促相關(guān)單位就審計(jì)工作報(bào)告中反映的問題按照審計(jì)意見要求進(jìn)行整改。市審計(jì)局將此項(xiàng)工作納入2017年審計(jì)工作要點(diǎn)，組織專人跟蹤檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改落實(shí)到位。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局組織2017年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2017年市財(cái)政工作在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照市人大會(huì)通過的2017年一般公共預(yù)算收支和政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，積極組織財(cái)政收入，狠抓增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。積極清理盤活存量資金，對(duì)2013年至2015年度上級(jí)補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和本級(jí)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行了清理，共清理收回結(jié)余資金19,436.05萬元。2017年，一般公共預(yù)算收入59,099萬元，完成預(yù)算的101.42%，占財(cái)政總收入的15.90%，比上年同期增加7,736萬元，增幅15.06%，其中：稅收收入40,009萬元，比上年同期增長15.71%，占一般公共預(yù)算收入的67.70%；非稅收入19,090萬元，比上年同期增長13.73%,占一般公共預(yù)算收入的32.30%，非稅收入占比偏高。上級(jí)補(bǔ)助收入比上年同期增加45,977萬元，增長26.83%。一般公共預(yù)算支出322,126萬元，完成預(yù)算的98.83%，比上年同期增長18.62%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）財(cái)政預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)
2017年市一般公共預(yù)算收入預(yù)算調(diào)整數(shù)361,979萬元，比年初預(yù)算數(shù)調(diào)增143,041萬元，預(yù)算調(diào)整數(shù)336,128萬元，比年初預(yù)算數(shù)調(diào)增117,190萬元，預(yù)算調(diào)整的數(shù)額較大、項(xiàng)目較多。原因是由于地方本級(jí)財(cái)力有限、上級(jí)一次性專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)移支付收入較大及受政策性因素影響，年初預(yù)算安排的收支與實(shí)際執(zhí)行的變化較大。
（二）部分項(xiàng)目進(jìn)度緩慢，致財(cái)政專項(xiàng)資金未能及時(shí)撥付，影響了財(cái)政資金使用效益
截止2017年末市財(cái)政歷年未安排使用的省市級(jí)補(bǔ)助資金合計(jì)33,028.62萬元，其中：2015年度資金3,232.96萬元，2016年度9,242.85萬元。以上資金未能撥付原因：一是已實(shí)施的項(xiàng)目按建設(shè)進(jìn)度撥款，二是項(xiàng)目未實(shí)施。
（三）市公共資產(chǎn)管理中心國有資產(chǎn)占用費(fèi)未應(yīng)收盡收
市公共資產(chǎn)管理中心存在部分租戶拖欠國有資產(chǎn)占用費(fèi)952.28萬元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有3租戶截止2018年4月30日累計(jì)拖欠租金952.28萬元。
市公共資產(chǎn)管理中心現(xiàn)已依法依規(guī)追收租戶欠繳租金。
（四）市財(cái)政局及公共資產(chǎn)管理中心往來款項(xiàng)未及時(shí)清理
2017年末市財(cái)政局總預(yù)算會(huì)計(jì)賬反映借出款項(xiàng)余額中有23戶合計(jì)17,564萬元、其他應(yīng)收款余額中有3戶合計(jì)2,940萬元；財(cái)政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計(jì)770.80萬元、暫存款余額中有7戶合計(jì)17.35萬元；市公共資產(chǎn)管理中心賬其他應(yīng)收款余額中有29戶合計(jì)14,964.06萬元、其他應(yīng)付款余額中有7戶合計(jì)572.10萬元；以上合計(jì)36,828.31萬元均為三年以上長期掛賬額未及時(shí)清理。上述往來款項(xiàng)主要是借給單位或企業(yè)作周轉(zhuǎn)金、預(yù)付工程款、上級(jí)預(yù)付補(bǔ)助收入等。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
2017年度重點(diǎn)對(duì)市民政局、體育局、林業(yè)局、疾病預(yù)防控制中心等4個(gè)單位進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
市體育局應(yīng)納入預(yù)算管理的收支未納入預(yù)算
體育館是市體育局下屬事業(yè)單位， 2017年體育館場地租金收入15.92萬元，體育館支出14.12萬元（付臨時(shí)工工資、辦公水電、付稅費(fèi)、場館維修等），上述收支未納入預(yù)算管理。
三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
對(duì)2017年落實(shí)國家和省市重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)政策措施落實(shí)情況，加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)落實(shí)情況，抽查了市財(cái)政局、經(jīng)信局、住建局、發(fā)改局、衛(wèi)計(jì)局、代建局、編辦和金融辦等相關(guān)單位。
審計(jì)結(jié)果表明，我市各相關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)國家和省市有關(guān)重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略方面
市科學(xué)技術(shù)局沒按規(guī)定時(shí)限提出結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)。市科技網(wǎng)絡(luò)服務(wù)管理平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目由市科學(xué)技術(shù)局承擔(dān)建設(shè)，建設(shè)期限為2015年1月1日至2015年12月31日，截止2016年底應(yīng)完成結(jié)題驗(yàn)收但未提出結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)。
（二）加強(qiáng)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)資金投入、管理和使用方面
韶關(guān)市財(cái)政沒有按計(jì)劃撥付配套資金：市第二人民醫(yī)院異地興建項(xiàng)目，根據(jù)廣東省衛(wèi)生計(jì)生委印發(fā)的實(shí)施方案，該項(xiàng)目省財(cái)政按總投資18,000萬元的 65%撥付資金(分三年撥付),剩余35%的資金6,300萬元由市縣兩級(jí)各承擔(dān)50%，截至2017年11月尚未收到市級(jí)配套資金。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）市2017年精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)關(guān)注了市精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)情況，建檔立卡貧困戶基本情況，扶貧資金籌集及使用情況，主要涉及市扶貧辦、財(cái)政、民政、教育、人社等部門。
審計(jì)結(jié)果表明，我市高度重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，制定了相關(guān)的工作方案，建立了干部聯(lián)系幫扶制度、管理辦法等精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作機(jī)制。但是通過各級(jí)的檢查，發(fā)現(xiàn)扶貧領(lǐng)域仍存在一些問題：一是主要住房是C/D級(jí)的建檔立卡貧困戶中有17戶在2016年未實(shí)施農(nóng)村危房改造項(xiàng)目，卻列入了2016年脫貧人員名單。二是30名60歲以上建檔立卡貧困人員未享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
截至2018年4月末，上述問題已經(jīng)全部完成整改。
（二）市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目審計(jì)情況
根據(jù)市政府委托，市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目在2016年9月至2017年9月資金籌集和投入情況進(jìn)行了審計(jì)。
審計(jì)結(jié)果表明，市產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)基地項(xiàng)目已建成首期8棟標(biāo)準(zhǔn)廠房及配套設(shè)施，共計(jì)2.54 萬平方米，已于2017年8月通過驗(yàn)收并交付使用，截止2017年9月,有三家企業(yè)入駐并交付租金，吸引返鄉(xiāng)農(nóng)民入園創(chuàng)業(yè)，帶動(dòng)了農(nóng)民就業(yè)。但是基礎(chǔ)工作仍然欠缺，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移工業(yè)園管理委員會(huì)簽訂合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告存在日期空缺現(xiàn)象。監(jiān)理合同監(jiān)理人為深圳科宇工程顧問有限公司，監(jiān)理酬金92萬元，但相關(guān)服務(wù)期限在勘察、設(shè)計(jì)、保修等階段日期均為空缺，合同訂立時(shí)間、地點(diǎn)也沒填寫。建筑工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 “工程驗(yàn)收結(jié)論及備注”所有參加驗(yàn)收的五個(gè)單位都蓋有公章，但只有建設(shè)單位簽有日期，其他四個(gè)單位均沒有簽署日期。
（三）市2016年招商引資項(xiàng)目實(shí)際到位資金審計(jì)調(diào)查情況
根據(jù)市政府委托，市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)符合申報(bào)樂昌市2016年度招商引資獎(jiǎng)勵(lì)條件項(xiàng)目的公司——韶關(guān)高爾德防雷科技有限公司防雷電子項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投入情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，該公司防雷電子項(xiàng)目已于2017年2月建成投產(chǎn)。2015年至2017年固定資產(chǎn)投入資金合計(jì)1,317.04萬元，符合申報(bào)樂昌市2016年度招商引資獎(jiǎng)勵(lì)條件。
（四）市公務(wù)用車制度改革審計(jì)調(diào)查情況
市審計(jì)局對(duì)2016年1月—2017年8月公務(wù)用車制度改革情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，抽查了市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、辦事處）、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的車改情況。
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市車改分步實(shí)施，按先市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級(jí)分類進(jìn)行車改，車改工作已基本完成。市各參改單位保留公務(wù)用車數(shù)量符合市車改辦核定數(shù)量，能按照規(guī)定的補(bǔ)貼范圍、標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼。對(duì)車改封存車輛按照相關(guān)程序進(jìn)行了處置，處置款已上繳財(cái)政專戶；對(duì)改革后公務(wù)用車的管理和使用情況進(jìn)行了紀(jì)律要求，各車改單位留用車輛噴涂統(tǒng)一標(biāo)識(shí)，方便了群眾監(jiān)督。尚未建立跨部門公務(wù)用車服務(wù)平臺(tái)，存在執(zhí)法執(zhí)勤車輛使用不規(guī)范問題。
五、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算的管理，提高資金使用效益。加強(qiáng)預(yù)算編制工作，增強(qiáng)預(yù)算的完整性和科學(xué)性；從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，做到預(yù)算精準(zhǔn)，細(xì)化編制。
（二）加強(qiáng)財(cái)政資金管理。一是加強(qiáng)財(cái)政收入征收管理，做到應(yīng)繳盡繳，全面清理應(yīng)收盡收，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)提供充足的資金保障。二是盤活清理財(cái)政資金，消化歷史欠債，保障財(cái)政資金安全有序。
（三）加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目管理，推進(jìn)項(xiàng)目落實(shí)。加大項(xiàng)目的建設(shè)監(jiān)管和質(zhì)量監(jiān)督力度，明確責(zé)任，落實(shí)分工，積極履職，主動(dòng)作為，切實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)落地。
（四）加強(qiáng)政策落實(shí)推進(jìn)，強(qiáng)化民生保障落實(shí)。加大對(duì)政策落實(shí)特別是民生保障政策的推進(jìn)力度，確保創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等一系列重大政策落實(shí)到位。
本報(bào)告反映的是縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，將按規(guī)定向社會(huì)公告，下一步，市審計(jì)局將認(rèn)真督促整改，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。
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