根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和黨中央、國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定以及《樂昌市審計(jì)局對(duì)樂昌市2020年下半年國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)的通知》（樂審?fù)╗2020] 12號(hào)）的要求，我局派出審計(jì)組，于2020年11月11日至12月20日，對(duì)樂昌市2020年第四季度國(guó)家和省重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了“放管服”（行政審批制度改革）專題和“樂昌市省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園”（樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園）專題和新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況。審計(jì)期間，重點(diǎn)檢查了樂昌市林業(yè)局2020年下半年5個(gè)市級(jí)行政許可事項(xiàng)和2個(gè)行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)業(yè)務(wù)資料，查看了香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心、樂昌市香芋產(chǎn)業(yè)園加工物流核心區(qū)、潤(rùn)糧農(nóng)場(chǎng)香芋三產(chǎn)融合區(qū)三大項(xiàng)目基地和樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園的譽(yù)馬莊園嶺南落葉水果全產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建項(xiàng)目、百臻嶺南落葉水果提質(zhì)增效產(chǎn)業(yè)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目?jī)纱箜?xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)單位的支持和配合，審計(jì)工作進(jìn)展順利。樂昌市財(cái)政局、市政數(shù)局、市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市自然資源局、市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心、市昌農(nóng)農(nóng)業(yè)投資有限公司及其他農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)實(shí)施主體對(duì)其提供的與審計(jì)調(diào)查相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。樂昌市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

　　一、基本情況

　?。ㄒ唬┬姓徟贫雀母锕ぷ髑闆r

　　為貫徹落實(shí)“放管服”改革推進(jìn)和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化各項(xiàng)政策措施，樂昌市積極開展行政審批制度改革工作。截至2020年11月30日，在落實(shí)國(guó)家和省行政審批制度工作中，涉及樂昌市1個(gè)事項(xiàng)已取消、1個(gè)事項(xiàng)已承接；新增事項(xiàng)5個(gè)事項(xiàng)已承接并在網(wǎng)站發(fā)布；承接省委托事項(xiàng)1個(gè)事項(xiàng)已承接并在網(wǎng)站發(fā)布。

　　為進(jìn)一步加大簡(jiǎn)政放權(quán)力度，2020年納入我市市級(jí)目錄的許可事項(xiàng)涉及28個(gè)部門共244項(xiàng)（主項(xiàng)）。市統(tǒng)籌的第一、第二批、第三批政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)共1275項(xiàng)，其中我市認(rèn)領(lǐng)發(fā)布1180項(xiàng)。

　　2020年下半年，樂昌市林業(yè)局5項(xiàng)市級(jí)行政許可事項(xiàng)共受理并辦結(jié)977宗。其中：“建設(shè)工程使用林地審核、審批”受理并辦結(jié)2宗；“林木采伐許可證核發(fā)”受理并辦結(jié)781宗；“林業(yè)植物檢疫證書核發(fā)”受理并辦結(jié)193宗；“森林植物及其產(chǎn)品產(chǎn)地檢疫合格證核發(fā)” 受理并辦結(jié)1宗?！吧鷳B(tài)公益林采伐審批”由縣級(jí)林業(yè)部門負(fù)責(zé)收集申請(qǐng)資料后上報(bào)地市級(jí)相關(guān)部門審批。

　?。ǘ┈F(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)推進(jìn)情況

　　1.產(chǎn)業(yè)園概況和申請(qǐng)籌備核查情況

　　為貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于做好“三農(nóng)”工作和實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略及省委、省政府大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的決策部署，推動(dòng)樂昌市農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，樂昌市委市政府高度重視，成立了以市長(zhǎng)為園長(zhǎng)的樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)推進(jìn)園區(qū)建設(shè)具體工作，為加大產(chǎn)業(yè)園的運(yùn)營(yíng)力度，將樂昌市農(nóng)科所改制為樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心，履行產(chǎn)業(yè)園管理等有關(guān)工作職能。同時(shí)，市委市政府出臺(tái)了《關(guān)于印發(fā)了<樂昌市加快現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展優(yōu)惠政策>的通知》，在用地保障、金融服務(wù)、科技創(chuàng)新、人才支撐方面出臺(tái)切實(shí)有效的政策措施；聘請(qǐng)了廣東省農(nóng)業(yè)科學(xué)院農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與農(nóng)村發(fā)展研究所編制了《樂昌市香芋馬蹄產(chǎn)業(yè)園總體規(guī)劃》、《樂昌市嶺南落葉水果省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園可行性研究報(bào)告》和《樂昌市嶺南落葉水果省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)規(guī)劃》等報(bào)告規(guī)劃。截至2020年10月31日，樂昌市申報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)納入廣東省現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)名單的有2個(gè),分別是樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園。

　　其中：樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)為香芋、馬蹄，范圍涵蓋樂昌長(zhǎng)來、廊田、北鄉(xiāng)、樂城等4個(gè)鎮(zhèn)（街）21個(gè)行政村，建設(shè)內(nèi)容包含現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心、樂昌市香芋產(chǎn)業(yè)園加工物流核心區(qū)、現(xiàn)代化香芋種植加工示范區(qū)建設(shè)等八大項(xiàng)目。

　　樂昌市嶺南落葉水果省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)為黃金柰李、釀酒葡萄，建設(shè)內(nèi)容包含：譽(yù)馬莊園嶺南落葉水果全產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建項(xiàng)目、百臻嶺南落葉水果提質(zhì)增效產(chǎn)業(yè)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目等八大項(xiàng)目。

　　樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園和嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園均屬于省重點(diǎn)園區(qū)，符合納入預(yù)留城鄉(xiāng)建設(shè)用地規(guī)模的使用范疇，樂昌市自然資源局根據(jù)園區(qū)的用地需求，優(yōu)先安排用地，預(yù)留了不少于10%的新增建設(shè)用地指標(biāo)。其中：香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園已落實(shí)用地選址，選址未占用自然資源保護(hù)區(qū)和水源保護(hù)區(qū)；嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園已優(yōu)先安排用地規(guī)模和用地指標(biāo)，并已完成樂昌市譽(yù)馬莊園一期項(xiàng)目和樂昌市九峰鎮(zhèn)綠峰合作社項(xiàng)目用地報(bào)批工作。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)核查情況

　　截至2020年10月31日，樂昌市香芋現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心、樂昌市香芋產(chǎn)業(yè)園加工物流核心區(qū)、現(xiàn)代化香芋種植加工示范區(qū)建設(shè)等八大建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)全部完成建設(shè)。園區(qū)新增流轉(zhuǎn)面積6,227.26畝，新增香芋馬蹄種植面積達(dá)6,340畝，基本形成規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化、集約化種植基地，新增產(chǎn)能11412噸/年；生產(chǎn)、加工、物流等全產(chǎn)業(yè)鏈推進(jìn)格局已經(jīng)形成；綠色低碳循環(huán)發(fā)展長(zhǎng)效機(jī)制基本建立。

　　嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園的譽(yù)馬莊園嶺南落葉水果全產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)建項(xiàng)目、百臻嶺南落葉水果提質(zhì)增效產(chǎn)業(yè)升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目等八大項(xiàng)目正在有序開展建設(shè)中。

　　建設(shè)期間，產(chǎn)業(yè)園各實(shí)施主體能夠定期向牽頭實(shí)施主體報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金使用進(jìn)度情況，牽頭實(shí)施主體匯總后，能夠定期向責(zé)任主體報(bào)送相關(guān)情況；樂昌市人民政府能夠落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，對(duì)產(chǎn)業(yè)園開展督導(dǎo)檢查，并依照績(jī)效目標(biāo)在實(shí)施期內(nèi)的每一年度對(duì)香芋現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)行情況組織自評(píng)。

　?。ㄈ┬略鲐?cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況

　　截至2020年12月31日，省下達(dá)樂昌市新增財(cái)政直達(dá)資金31,092.65萬元，涉及36個(gè)項(xiàng)目，其中：抗疫特別國(guó)債資金15,299.65元、正常直達(dá)資金3,948.90萬元、特殊直達(dá)資金11,844.10萬元。支出31,092.65萬元，支出率100%。

　　(四) 現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)財(cái)政資金使用核查情況

　　1. 樂昌市省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園財(cái)政資金、企業(yè)自籌資金到位情況

　　截至2020年10月31日，香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園已累計(jì)投入建設(shè)資金27,465.9萬元，其中省級(jí)財(cái)政資金5,000萬元，統(tǒng)籌涉農(nóng)資金13,616.16萬元，自籌資金8,849.74萬元。各項(xiàng)資金已全部到位，使用進(jìn)度100%，財(cái)政資金撬動(dòng)比為1:5.5。

　　樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園計(jì)劃總投資22,985萬元，其中省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金5,000萬元，企業(yè)自籌資金11,985萬元，縣級(jí)統(tǒng)籌資金6,000萬元。截至目前，樂昌市財(cái)政局已統(tǒng)籌樂昌市涉農(nóng)資金2,990.23萬元，占統(tǒng)籌資金6,000萬的49.84%；企業(yè)自籌資金1,248.46萬元，占企業(yè)自籌資金11,985萬元的10.42%。

　　2. 樂昌市省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目財(cái)政資金收支及結(jié)余情況

　　截至2020年11月30日，樂昌市累計(jì)收到廣東省省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園專項(xiàng)資金9,510.319797萬元(含省級(jí)財(cái)政資金5,000萬元的存款利息10.319797萬元)。其中：樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園于2018年7月31日到位5,000萬元，樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園于2020年6月30日到位4,500萬。

　　累計(jì)支出5,880.9598萬元，支出率為61.84%。其中：樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園5,010.319797萬元，支出率為100%；樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園870.64萬元，支出率為19.35%。

　　收支對(duì)比結(jié)余3,720.76萬元。其中：樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園0元，樂昌市嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園3,720.76萬元。

　　3. 支出手續(xù)、支出范圍合法合規(guī)性的審查

　　經(jīng)抽查省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金收支憑證，各實(shí)施主體均能夠按照《廣東省現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園財(cái)政資金管理規(guī)定》及有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定要求，財(cái)政資金設(shè)立專賬核算，?？顚Ｓ茫С鰞?nèi)容合理，開支審批程序和手續(xù)完備。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　審計(jì)結(jié)果表明，樂昌市能夠積極貫徹落實(shí)國(guó)家和省行政審批制度工作要求，加大簡(jiǎn)政放權(quán)力度，不斷提高辦事集約化水平；貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于做好“三農(nóng)”工作和實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略及省委、省政府大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園的決策部署，并嚴(yán)格按照市委、市政府的工作要求，積極開展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)工作，推動(dòng)樂昌市農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。樂昌市香芋省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園于2018年7月成功申報(bào)為省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園，經(jīng)過1年半時(shí)間，現(xiàn)已基本建設(shè)完畢，園區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、三產(chǎn)融合發(fā)展、綠色發(fā)展、聯(lián)農(nóng)帶農(nóng)和技術(shù)支撐水平已初具成效（嶺南落葉水果產(chǎn)業(yè)園正在建設(shè)中）。

　　但在審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真研究，及時(shí)采取有效措施加以整改和完善。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題

　?。ㄒ唬胺殴芊睂ｎ}方面

　　1.個(gè)別審批事項(xiàng)網(wǎng)上申請(qǐng)材料與實(shí)際辦理材料不一致

　　樂昌市林業(yè)局“林業(yè)植物及其產(chǎn)品產(chǎn)地檢疫合格證核發(fā)”事項(xiàng)在廣東省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)辦事指南要求提供的其中《森林植物檢疫報(bào)檢單》與實(shí)際業(yè)務(wù)要求提供的申請(qǐng)資料——《產(chǎn)地檢疫申請(qǐng)表》不一致。

　　2. 部分業(yè)務(wù)辦理手續(xù)不完善

　　經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)樂昌市林業(yè)局提供的3項(xiàng)市級(jí)行政許可事項(xiàng)其中39宗業(yè)務(wù)資料存在《產(chǎn)地檢疫合格證》、《使用林地現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)表》等均無相關(guān)人員簽名及簽發(fā)單位蓋章的現(xiàn)象。

　　上述1、2問題在審計(jì)期間已完成整改。

　　（二）“省級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園”專題方面

　　1.香芋產(chǎn)業(yè)園現(xiàn)代化香芋種植加工產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目存在4.8畝違法用地

　　樂昌市農(nóng)興食品加工有限公司為樂昌市香芋現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園項(xiàng)目的實(shí)施主體之一，經(jīng)樂昌市自然資源局確認(rèn)，樂昌市農(nóng)興食品加工有限公司位于長(zhǎng)來鎮(zhèn)金竹山村委會(huì)的現(xiàn)代化香芋種植加工產(chǎn)業(yè)鏈項(xiàng)目涉及違法用地衛(wèi)片執(zhí)法圖斑，存在違法用地面積4.8畝。

　　2.資金使用未嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行

　　（1）未按合同約定支付工程進(jìn)度款

　　牽頭實(shí)施主體樂昌市昌農(nóng)農(nóng)業(yè)投資有限公司于2019年3月4日與樂昌市第三建筑工程有限公司簽訂了《樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心項(xiàng)目設(shè)備安裝、施工總承包合同》，合同總價(jià)1233.67萬元，合同約定每月工程進(jìn)度款按工程實(shí)際完成量的80%支付。2019年4月28日、5月24日、6月27日、7月29日、8月29日按照工程進(jìn)度百分之百申請(qǐng)工程款并支付，五次合計(jì)支付801.89萬元。

　?。?）未按合同約定預(yù)付工程款

　　2019年12月29日樂昌市昌農(nóng)農(nóng)業(yè)投資有限公司與樂昌市宏城建筑工程有限公司簽訂了《樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)服務(wù)員建設(shè)項(xiàng)目（一期）合同》，合同總價(jià)277.07萬元，合同約定以合同總價(jià)的30%作為預(yù)付款，之后每月工程進(jìn)度款按工程實(shí)際完成量的80%支付，待所有工程竣工結(jié)算后支付工程總結(jié)算價(jià)款100%。同日雙方又簽訂補(bǔ)充協(xié)議，于次日向其支付160.38萬元，占合同總價(jià)57.88%，超出工程款約定預(yù)付比例的27.88個(gè)點(diǎn)。

　?。?）未按合同約定先于合同簽訂日支付全款

　　樂昌市昌農(nóng)農(nóng)業(yè)投資有限公司承擔(dān)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心設(shè)計(jì)項(xiàng)目，于2019年1月3日與湖南省湘潭市規(guī)劃建筑設(shè)計(jì)院廣州分院簽訂《樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心項(xiàng)目設(shè)計(jì)合同》，主要負(fù)責(zé)樂昌市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)工作，合同總價(jià)20萬元，合同約定簽訂合同后先支付合同總額的60%。2019年1月2日在合同簽訂前一天全額支付設(shè)計(jì)費(fèi)20萬元。

　　上述（1）、（2）、（3）問題在審計(jì)期間已完成整改。

　　四、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬凡辛謽I(yè)局應(yīng)嚴(yán)格按照行政審批事項(xiàng)改革要求，及時(shí)更新廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)相應(yīng)事項(xiàng)的辦事指南，并嚴(yán)格加強(qiáng)和完善相關(guān)資料的手續(xù)程序管理。

　?。ǘ┦修r(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，督促樂昌市現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園建設(shè)實(shí)施主體積極對(duì)接樂昌市自然資源主管部門，對(duì)于符合辦理合法手續(xù)的用地，應(yīng)完善相關(guān)用地手續(xù)。

　?。ㄈ┙ㄗh現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科研中心加大無毒香芋馬蹄種苗的宣傳推廣力度，降低無毒種苗單位成本，利于農(nóng)民增收節(jié)支，提高種植收益。

樂昌市審計(jì)局

 2021年1月11日